目录
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
财务部
（出纳）
出纳人员每日下班前半小时对原始单据进行整理分类。
2
财务部
（会计）
会计根据原始单据编制记账凭证，并签字盖章。
3
财务部
（主管会计）
有误
正确
主管会计审核凭证的合法性，并签字盖章。
4
财务部
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务部
（主管会计）
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务部
（会计）
会计对复核过的凭证过账。
7
财务部
（会计）
审核无误
会计进行报表输出。
8
财务部
（税务会计）
会计进行纳税申报。
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
报账人
报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
2
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
部门领导
根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
公司领导
1.票据金额≤300元，建筑公司领导审批；
2.300元<票据金额≤2000元,集团公司副总审批；
3.票据金额≥2000元，集团公司总经理批准。
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后，予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。
工资发放流程
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
人力资源部
人力资源部每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。
2
财务部
（会计）
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
财务部
（会计）
财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务部领导审核无误后，报总经理审批。
4
集团公司总经理
总经理审批。
5
财务部
（出纳）
